Бонусы маркетплейсов под угрозой: налоговые последствия для продавцов

В 2025 году российские налоговые органы начали активно выявлять случаи, когда продавцы на маркетплейсах сталкиваются с доначислениями налогов за бонусные баллы, предоставляемые платформами в рамках акций и скидок.

Федеральная налоговая служба (ФНС) включает такие баллы в состав дохода селлеров, даже если реальных денежных поступлений на счёт не было, а средства были сразу направлены на оплату комиссий и услуг маркетплейсов. Это нововведение стало неприятным сюрпризом для многих предпринимателей, приводя к штрафам и дополнительным налоговым начислениям.

Давайте разберёмся в ситуации, причинах конфликта и потенциальных рисках для бизнеса.

Что именно не устраивает налоговые органы?

По информации экспертов, налоговые инспекции обнаруживают несоответствия в отчетности продавцов, включая в их доход:

• бонусные баллы,
• компенсации за участие в акциях,
• внутренние начисления площадок.

Проблема заключается в том, что эти суммы:

• не поступают в виде денежных средств,
• не зачисляются на расчетный счёт,
• используются платформой для оплаты собственных услуг.

Несмотря на это, ФНС считает, что эти суммы увеличивают доход селлера, что и является ключевой причиной конфликта. Отсутствие единых стандартов учета таких операций приводит к значительным искажениям в отчетности и завышению налоговой базы.

Почему акцент на продавцах Ozon?

Наиболее сильные претензии касаются партнёров Ozon. С конца 2023 года площадка изменила модель компенсаций, в результате чего бонусные баллы, эквивалентные 1 рублю, стали предоставляться вместо живых денег.

Эти баллы автоматически направляются на покрытие:

• логистических расходов,
• расходов на продвижение,
• комиссий платформы.

Продавцы не имеют возможности распорядиться ими как денежными средствами, и получение очень небольшого остатка в рублях происходит только по специальному акте. Тем не менее, налоговые органы продолжают доначисления по всему объему начисленных баллов.

Риски и меры, которые необходимо предпринять

К текущему моменту проверка случаев начислений перестала быть исключением и затрагивает всё больше предпринимателей:

• Предприниматель из Ростовской области столкнулся с доначислением на 544 тысячи рублей сумма совпадала с объёмом начисленных баллов.
• После камеральной проверки одному из селлеров было выставлено расхождение на 2,5 миллиона рублей, что привело к штрафу в 150 тысяч рублей.

Важно отметить, что налоговые инспекции уже начали отказывать в жалобах и поддерживают позицию о включении начисленных баллов в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Что же следует сделать продавцам?

2025 год ознаменовался созданием новой зоны налогового риска, где внутренние бонусы и компенсации могут стать объектом доначислений. Таким образом, операционная деятельность на маркетплейсах требует особого внимания и тщательной бухгалтерии, чтобы избежать серьезных финансовых последствий.